KDV İadesi Kontrol Raporlarında yer alan GKS24 Yüklenilen KDV Listesi ile İndirilecek KDV Listesi Karşılaştırması ve İade Döneminden Sonraki Tarihe Ait Belge Kontrolü segment sorgusunda güncelleme yapılmıştır. Buna göre 2025 Ocak ve sonrası dönemlere ilişkin iade talepleri kapsamında oluşturulacak olan kontrol raporlarında segment yeni sorgusu ile çalışmaya başlamıştır.
Bilindiği üzere segmentte Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin İndirilecek KDV listesinde olup olmadığı ayrıca iade döneminden sonraki tarihli bir belge bulunup bulunmadığı kontrol edilmekteydi. Ayrıca Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ait olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi bulunmaması durumunda segment başarılı olarak yansıtılmakla birlikte İndirilecek KDV listesi bulunmayan dönemler segmentte rapor edilmekteydi.
2025 Ocak dönemi itibariyle söz konusu kontroller detaylandırılmakla birlikte Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ilgili olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi olmaması durumu da artık başarısızlık olarak yansıtılmaya başlanmıştır.
Segment sorgusunda yapılan güncellemeler sonrasında aşağıda belirtilen durumlarda segment BAŞARISIZ olarak yansıtılacaktır.
1- Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelere ilişkin aşağıda belirtilen alanların İndirilecek KDV listesindeki bilgilerle uyumlu olmaması durumunda;
-Alış Fatura Tarihi
-Alış Fatura Seri/Sıra Numarası
-Vergi / T.C. Kimlik Numarası
-Alınan Mal Veya Hizmet KDV Hariç Tutarı
-KDV
-GGB Tescil Numarası
-Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi
Yukarıda belirtilen alanların herhangi birinde uyumsuzluk tespit edilmesi durumunda segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İndirilecek KDV Listesinde Bulunmamaktadır’’ olarak yansıtılacaktır.
2- Mükellefin Yüklenilen KDV listesinde aşağıdaki 4 durumdan birinin olması durumunda;
segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İade Döneminden Sonraki Tarihli Belge’’ olarak yansıtılacaktır.
– Fatura tarihi iade döneminden sonraki bir tarih ise,
– Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi iade döneminden sonraki bir dönem ise,
– Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi Belgenin Yüklenildiği KDV Döneminden sonraki bir dönem ise
– Belgenin Yüklenildiği KDV Dönemi satırı boş ise,
segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İade Döneminden Sonraki Tarihli Belge’’ olarak yansıtılacaktır.
3- Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ilgili olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi olmaması durumunda segment başarısızlık verecektir. Bu durumda İndirilecek KDV listesi bulunmayan dönemler için vergi daireleri tarafından kontrolleri manuel olarak yaparak söz konusu belgelerin indirim hesaplarına dahil edilip edilmediğinin tespit edilmesi gerekmektedir. Eğer belgelerin indirim hesaplarına dahil edildiği tespit edilir ise geri bildirim yapılarak iade işlemlerine devam edilmesi gerekmektedir. Aksi takdirde indirim hesaplamalarına dahil edilmeyen belgeler için mevzuat hükümleri çerçevesinde işlem yapılması gerekmektedir.n KDV Listesi ile İndirilecek KDV Listesi Karşılaştırması ve İade Döneminden Sonraki Tarihe Ait Belge Kontrolü segment sorgusunda güncelleme yapılmıştır. Buna göre 2025 Ocak ve sonrası dönemlere ilişkin iade talepleri kapsamında oluşturulacak olan kontrol raporlarında segment yeni sorgusu ile çalışacaktır.
Bilindiği üzere segmentte Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin İndirilecek KDV listesinde olup olmadığı ayrıca iade döneminden sonraki tarihli bir belge bulunup bulunmadığı kontrol edilmekteydi. Ayrıca Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ait olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi bulunmaması durumunda segment başarılı olarak yansıtılmakla birlikte İndirilecek KDV listesi bulunmayan dönemler segmentte rapor edilmekteydi.
2025 Ocak dönemi itibariyle söz konusu kontroller detaylandırılmakla birlikte Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ilgili olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi olmaması durumu da artık başarısızlık olarak yansıtılmaya başlanmıştır.
Segment sorgusunda yapılan güncellemeler sonrasında aşağıda belirtilen durumlarda segment BAŞARISIZ olarak yansıtılacaktır.
1- Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelere ilişkin aşağıda belirtilen alanların İndirilecek KDV listesindeki bilgilerle uyumlu olmaması durumunda;
-Alış Fatura Tarihi
-Alış Fatura Seri/Sıra Numarası
-Vergi / T.C. Kimlik Numarası
-Alınan Mal Veya Hizmet KDV Hariç Tutarı
-KDV
-GGB Tescil Numarası
-Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi
Yukarıda belirtilen alanların herhangi birinde uyumsuzluk tespit edilmesi durumunda segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İndirilecek KDV Listesinde Bulunmamaktadır’’ olarak yansıtılacaktır.
2- Mükellefin Yüklenilen KDV listesinde aşağıdaki 4 durumdan birinin olması durumunda;
segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İade Döneminden Sonraki Tarihli Belge’’ olarak yansıtılacaktır.
– Fatura tarihi iade döneminden sonraki bir tarih ise,
– Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi iade döneminden sonraki bir dönem ise,
– Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi Belgenin Yüklenildiği KDV Döneminden sonraki bir dönem ise
– Belgenin Yüklenildiği KDV Dönemi satırı boş ise,
segment başarısızlık verecek olup başarısızlık nedeni ‘’İade Döneminden Sonraki Tarihli Belge’’ olarak yansıtılacaktır.
3- Yüklenilen KDV listesinde yer alan belgelerin ilgili olduğu döneme ilişkin veri ambarında İndirilecek KDV listesi olmaması durumunda segment başarısızlık verecektir. Bu durumda İndirilecek KDV listesi bulunmayan dönemler için vergi daireleri tarafından kontrollerin manuel olarak yapılarak söz konusu belgelerin indirim hesaplarına dahil edilip edilmediğinin tespit edilmesi gerekmektedir.
Derya Kılıç
