A) Gelir Hesaplarına Yazılarak, Beyanname Üzerinde Diğer İndirimler Olarak Gösterilmesi!
1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde yer alan 679.Olağandışı Gelir ve Karlar Hesabı, “Tek Düzen Hesap Planı” ndaki diğer gelir hesap kalemleri dışında kalan duran varlık satışlarından doğan kârlar gibi gelir ve kârların yer aldığı hesaptır.
✏️Kurumlar Vergisi Beyannamesi’nde ise Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümüne yazılarak, vergi matrahından mahsup edilir.
———————————-/—————————————
136.Diğer Çeşitli Alacaklar XXX
679.Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar XXX
*679.01 Vergiye tabi olmayan gelir- İSTİSNA
———————————–/—————————————
———————————–/—————————————
360.Ödenecek Vergi ve Fonlar XXX
136.Diğer Çeşitli Alacaklar XXX
———————————–/—————————————
📍(B) Geçmiş Yıl Karları ile İlişkilendirilmesi:
570 Geçmiş Yıllar Karları Hesabı, “Geçmiş faaliyet dönemlerinde ortaya çıkan ve işletme sahibine veya ortaklarına dağıtılmamış bulunan kârlardan ilgili yedek hesaplarına alınmayan tutarların izlendiği hesaptır.”
Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verme tarihi ile;
———————————–/—————————————
136.Diğer Çeşitli Alacaklar XXX
570.Geçmiş Yıl Karları XXXX
———————————–/—————————————
Söz konusu alacağın gerekli GEKSİS kontrolleri tamamlandıktan sonra vergi borçlarına mahsubu halinde;
———————————–/—————————————
360.Ödenecek Vergi ve Fonlar XXX
136.Diğer Çeşitli Alacaklar XXX
Erol İyit
Smmm